Трасти та французьке оподаткування: звітність, еквівалентна вартість і коли іноземний траст є відповідальністю

Трасти французьке оподаткування декларація не є необов’язковою англосаксонською ввічливістю. Франція не пропонує внутрішній траст як стандартний спадковий інструмент. Те, що вона пропонує з виправного бюджетного закону 2011 року, є периметром звітності й оподаткування для іноземних трастів, що торкаються французького установника, французького бенефіціара, французького адміністратора або активів французького ситусу. Стаття 1649 AB CGI кладе подання на трасті або адміністратора. Родини, які трактують траст Делаверу, Джерсі чи Сінгапуру як невидимий у Парижі, описують бомбу звітності, а не план. Бомба є незадекларований траст, а не існування трастів в інших правових системах.

Ці рядки є загальною інформацією з освітньою метою. Вони не є переглядом акта трасту, мандатом чи персоналізованою податковою порадою. Кваліфікація, вартість і можливий збір залежать від акта, людей, активів і консультанта, здатного читати 1649 AB разом із коментарями BOFiP і статтями IFI / спадщини, що сидять поруч.

Vellum Finance є multi-family office виключно за гонораром. Корисні питання: хто має подавати, що означала «еквівалентна ринкова вартість» за ISF і що вона все ще означає концептуально для IFI, і коли мовчання іноземного трасті стає санкцією французької родини. Дискретність у цьому домі означає повне досьє. Вона не означає порожній додаток.

Трасти французьке оподаткування декларація: чому досьє існує

Французьке цивільне право використовує спадщину, дарування, компанії, assurance-vie і, у вузькій статутній формі, fiducie. Траст common law є іншою твариною: трасті тримає титул для бенефіціарів за актом, який французький нотаріус не складає. Після 2011 року Франція перестала трактувати цю тварину як податково неназивну. Юридичні коментарі адміністрації зібрані в BOFiP BOI-DJC-TRUST про положення щодо трастів. Форми й пояснення є на impots.gouv.fr, зокрема серія 2181-TRUST. Статті CGI, які треба читати з цими сторінками, є 1649 AB на Légifrance (звітність), 990 J (sui generis збір, коли шлях податку на багатство не взято) і положення IFI, що замінили стару статтю ISF про трасти.

Політика є наскрізний аналіз плюс звітність. Франція хоче імена (установник, бенефіціари, адміністратор), умови (відкличний чи ні, дискреційний чи ні) і вартості (активи й капіталізовані продукти). Вона хоче їх, коли в картині є французький податковий резидент, коли є французькі активи, або коли адміністратор французький. Родина, яка «перенесла траст до Сінгапуру», не прибравши французького установника чи французьку квартиру, не вийшла з периметра. Вона змінила канцелярський папір.

Стаття 1649 AB: декларація події та річна декларація

Стаття 1649 AB створює два обов’язки. Перший є подієвим: створення, зміна або припинення трасту, плюс зміст його умов. Зміни охоплюють зміну трасті, бенефіціарів, акта і списку активів у формах, які описують коментарі. Другий є річним: ринкова вартість на 1 січня активів і прав, розміщених у трасті, та їхніх капіталізованих продуктів. Родина 2181-TRUST1 покриває подію. Родина 2181-TRUST2 покриває річний знімок. Календарі й адреси подання є в поясненнях адміністрації, а не на слайді приватного банку.

Хто має подавати: адміністратор трасту, термін, який коментарі читають як трасті і як будь-яку особу в еквівалентній ролі. Обов’язок прикріплюється, у редакції, яку форми досі використовують, коли адміністратор є податковим резидентом Франції, або коли установник чи бенефіціар є, або коли траст включає право чи актив, розташований у Франції. Додаткові гілки існують для трасті поза ЄС, які набувають французьку нерухомість або входять у ділові відносини у Франції. Французька родина не може припускати, що «трасті на Джерсі подає, якщо захоче». Якщо трасті не справляється, французький установник або бенефіціар усе одно живе з французькою санкцією і з французьким аналізом податку на багатство. Спільна практична відповідальність є робочою гіпотезою, навіть коли юридичний адресат форми є трасті.

Відсутність або недостатність декларацій 1649 AB санкціонується. Коментарі BOFiP щодо санкцій усе ще вказують на статтю 1736, IV bis CGI: штраф 20 000 € (або відсоток активів у версіях і випадках, які стаття передбачає, коли цей розрахунок вищий). Ця нотатка не вигадує тариф 2026. Вона зазначає, що неподання має ціну, і що ця ціна не є «листом-нагадуванням». Є також наслідок податку на багатство, який є наступним заголовком.

Трасті, адміністратор, установник: хто на гачку

Трасті є особою, що подає. Установник часто є особою, яку Франція трактує як власника активів для податку на багатство і, у багатьох фактах, для передачі. Бенефіціара можуть трактувати як установника в випадках «вважаного установника», які описують коментарі, особливо після смерті первісного установника, якщо траст триває. Protector, letter of wishes і член родини, який може зняти трасті, можуть виглядати як контроль. Контроль є фактом звітності і фактом субстанції. Це також те, як траст, проданий як дискреційний і безвідкличний, стає в Парижі відкличною кишенею установника.

Адміністратори, які самі є французькими податковими резидентами, подають навіть коли установник і бенефіціари за кордоном, щодо активів французького ситусу і за умовами, які фіксують коментарі. Подвійні ролі (дитина водночас бенефіціар і фактичний protector) треба записати. Форма не є місцем їх відкривати. Карта спадкових прав 2026 за країнами не врятує траст, ніколи не задекларований у Франції. Вона може пояснити другий обов’язок у державі трасті. Два обов’язки. Один акт.

Еквівалентна вартість: від ISF до IFI, концептуально

За ISF стаття 885 G ter CGI трактувала активи, розміщені в трасті, як такі, що належать установнику для податку на багатство, або бенефіціарам у випадках, які називала стаття, за їхньою ринковою вартістю. ISF скасовано. IFI замінив його як податок на нерухоме багатство. Концептуальний жест не зник. Активи, що є нерухомістю або представляють нерухомість і сидять у трасті, усе ще мають бути розташовані в периметрі IFI, коли установник або відповідна особа є французьким резидентом, або коли стіни французькі. Старі коментарі ISF лишаються корисними як карта, кого вважають власником чого. Живий податок є IFI, з власною базою, порогом і боргами. Інвентар Vellum цієї бази є нотаткою про IFI 2026 оподатковуване багатство.

Нерухомість у трасті та sui generis збір

Якщо французька нерухома еквівалентна вартість трасту входить в IFI, вона входить у декларацію IFI з тією самою чесністю наскрізного аналізу, якої вимагав би корпоративний шар. Якщо шлях звітності й податку на багатство не взято, стаття 990 J CGI досі описує sui generis збір на активи, розміщені в трасті, за опублікованою ставкою, вирівняною з верхом логіки податку на багатство, належний трасті, із солідарністю. Збір є відповіддю статуту на незадекларований або нерозподілений траст, а не інструментом планування. Платити 990 J тому, що ніхто не хотів назвати бенефіціарів, не є дискретністю. Це дороге мовчання.

Фінансові активи в трасті загалом поза IFI, як вони поза IFI, коли ними володіють напряму. Вони не поза 1649 AB. Вони не поза аналізом спадщини. Родини, які кажуть «траст лише папери, тож Франції байдуже», читають базу IFI і ігнорують статут звітності. Франції не байдуже в двох стовпчиках. IFI є одним. 1649 AB є іншим.

Коли іноземний траст є бомбою звітності

Бомба має короткий ґніт у трьох повторюваних досьє. Одне: американський або англійський заповіт зливає активи в заповітний траст для дітей, одна з яких тепер французький податковий резидент. Ніхто не каже французькому нотаріусу. Ніхто не подає 2181-TRUST. CRS на банківському рахунку трасту все одно залишає юрисдикцію трасті. Друге: безвідкличний траст за життя створили, коли родина жила в Лондоні; установник потім стає французьким резидентом і тримає старий акт у шухляді. Третє: траст тримає паризьку квартиру через іноземну компанію, і родина вірить, що компанія зникла стіни. Наскрізний аналіз IFI, 1649 AB для трасту і корпоративний додаток для іноземної особи можуть застосовуватися всі. Три додатки. Одна квартира.

Розподіл із трасту французькому резиденту є четвертим досьє: кваліфікація доходу (розподіл доходів проти капіталу), можливі накладки 155 A або CFC, якщо траст використовують як personal-services або інвестиційну компанію, і аналіз дарування чи спадщини, коли розподіл по суті є передачею. Ця нотатка не вигадує ставку для цієї накладки. Вона зазначає, що «трасті надіслав дивіденд» не є французькою податковою кваліфікацією.

Штрафи, 990 J і запізнілий IFI: так тарифують бомбу. CRS і, де доречно, FATCA: так її знаходять. Іноземний трасті, який відмовляється подати 1649 AB, бо «ми не робимо французькі форми», не в’яже Bercy. Французький установник або бенефіціар усе одно потребує французького рішення: нового трасті, який подасть, реконструкції акта або, у деяких випадках, розв’язання, яке саме є оподатковуваною подією. Сподіватися, що траст надто старий, щоб його бачити, не є рішенням.

Що family office має інвентаризувати

Перелічити кожен траст, іноземну фундацію і номінальну схему, що називає члена родини або сімейну компанію. Для кожного назвати застосовне право, трасті, установника, бенефіціарів, protector, і чи акт відкличний або дискреційний. Перелічити французьких податкових резидентів цього складу на 1 січня і на будь-яку дату події. Перелічити активи французького ситусу, включно з компаніями, що тримають французькі стіни. Зібрати останні подання 2181 або задокументувати, що їх немає. Потім читати BOI-DJC-TRUST, пояснення 2181 на impots.gouv.fr і статтю 1649 AB на Légifrance. Модель послуг Vellum Finance є координацією виключно за гонораром, щоб акт трасту, інвентар IFI і спадкова карта були однією схемою, а не трьома історіями.

Усе ще домінують ті самі три пропуски: трасті, який ніколи не подав 1649 AB, установник, що став французьким резидентом, не відкривши акт, і паризька квартира за трастом і компанією так, ніби обидва шари непрозорі.

Висновок

Трасти французьке оподаткування декларація за статтею 1649 AB є досьє події і річним досьє на 1 січня, покладеним на трасті, з французькими установниками, бенефіціарами, адміністраторами і французькими активами в сітці. Еквівалентна вартість перейшла з ISF у наскрізний аналіз IFI для стін, тоді як 990 J чекає на незадекларований траст. Іноземний траст може бути чинним іноземним інструментом. У Франції він є периметром звітності. Читайте impots.gouv.fr і BOFiP, покладіть акт поруч із картами IFI і спадщини, і залиште фактам і консультації вирішити, чи траст усе ще має мету, іншу ніж мовчання. Мовчання є бомбою.

Дискретність. Стабільність. Процвітання.