Швейцарський forfait versus звичайне оподаткування: порівняння для сімей, що думають про переїзд

Родини, що трактують переїзд до Швейцарії як один продукт, змішують дві системи. Швейцарський forfait versus звичайне оподаткування є вибором методу бази, там де кантон його ще пропонує, не таємною федеральною ставкою і не дозволом на проживання. Оподаткування за витратами (Besteuerung nach dem Aufwand) оподатковує певних іноземців із світових витрат на життя, з законними підлогами й контрольним розрахунком. Звичайне оподаткування оподатковує світовий дохід і кантональне багатство за звичайними правилами. Режим недоступний однаково в усіх кантонах, а федеральне посилення 2010-х і далі обрамлює справу 2020-х.

Ця стаття є загальною інформацією для родин, що розглядають переїзд. Це не ruling, не мандат і не персональна порада. Право на режим, база витрат і кантональна практика залежать від фактів і швейцарського радника, який читає справу проти федеральних законів, матеріалів FTA і кантону передбаченого проживання.

Швейцарський forfait versus звичайне є методом, не таємною ставкою

Федеральний департамент фінансів описує режим на своїй сторінці про паушальне оподаткування. Оподаткування за витратами є спрощеною процедурою бази доходу, а на кантональному рівні багатства, для іноземців, що стають податково доміцильованими в Швейцарії вперше або після щонайменше десяти років поза країною, і не здійснюють там прибуткової діяльності. Звичайні ставки потім застосовуються до утриманої бази. Метод змінює базу, не ідею прогресивного тарифу. Менше ніж 0,1 % швейцарських платників були на цьому методі в останньому статистичному знімку, який цитує сторінка. Це ніша. Це не продуктизована «швейцарська ставка», яку family office може вклеїти в європейську модель.

Звичайне оподаткування є типовим шляхом. Особа, що є швейцарським резидентом за звичайними правилами, декларує світовий дохід для федерального й кантонального податку і багатство для кантонального й комунального. Відрахування, соціальні знижки й звичайний тариф застосовуються. Родина, що працюватиме в Швейцарії, візьме швейцарське громадянство або провалить кантональну умову forfait, є на цьому шляху, брошура чи ні. Суміжні французькі справи, як-от тести податкової резидентності у Франції, лишаються іншим текстом: полишити Францію не означає увійти в швейцарське оподаткування, звичайне чи за витратами.

Федеральне право, кантональна реалізація

Федеральна архітектура сидить у статті 14 Федерального закону про прямий федеральний податок (DBG) і в статті 6 Федерального закону про гармонізацію прямих податків кантонів і громад (StHG). Консолідовані тексти на Fedlex, платформі федерального права. Прямий федеральний податок не має податку на багатство. Кантони його стягують. Тому розмова про forfait, що цитує лише федеральну базу доходу, неповна. Кантон іще має сказати, як витрати перекладаються на базу багатства і з яким комунальним множником.

Федеральна податкова адміністрація публікує індексовані федеральні цифри в таблицях відрахувань, ставок і тарифів прямого федерального податку. На 2026 рік таблиця FTA вказує 435 000 франків за статтею 14 абз. 3 літ. a DBG. Ця цифра є індексованою мінімальною базою для федерального методу за витратами. Це не федеральна ставка податку, і ця стаття її не вигадує. Реформа 2012 року, що набрала чинності 1 січня 2016-го, встановила законну підлогу 400 000 франків і доручила Федеральному департаменту фінансів індексувати її. Родини, що все ще цитують «400 000 назавжди», цитують неіндексовану підлогу, не таблицю FTA року прибуття.

Як будується база витрат

Податок рахується з річних витрат на життя платника і утриманців у Швейцарії та за кордоном. Федеральне право потім накладає мінімуми: вже згадана індексована федеральна підлога; для платника з власним домогосподарством семикратну річну оренду або орендну вартість; для інших потрійну річну пенсію за житло й харчування. Контрольний розрахунок потім передбачає, що податок не може бути нижчим за податок за звичайним тарифом із певних валових елементів швейцарського джерела: швейцарська нерухомість, швейцарські рухомі речі, рухомий капітал, що сидить у Швейцарії, включно з вимогами, забезпеченими швейцарською іпотекою, швейцарськи експлуатовані авторські та подібні права, пенсії швейцарського джерела, і доходи, щодо яких платник претендує на конвенційне полегшення за кордоном.

Контрольний розрахунок і доходи швейцарського джерела

Контрольний розрахунок пояснює, чому forfait не є загальним звільненням швейцарських активів. Родина, що купує будівлю в Женеві, тримає швейцарські цінні папери або претендує на конвенційне полегшення дивідендів з-за кордону, живить контрольну базу. Циркуляр FTA № 44 від 24 липня 2018 року про оподаткування за витратами для прямого федерального податку лишається федеральним адміністративним гідом цієї архітектури. Кантони застосовують аналогічну логіку до власного податку, зі своїми мінімумами, які сторінка DFF прямо каже різними від кантону до кантону. Ruling кантону передбаченого проживання є робочим документом. Слайд, що цитує одне «число швейцарського forfait», ним не є.

Недоступний однаково скрізь

Кілька кантонів скасували оподаткування за витратами на кантональному рівні в 2000-х і 2010-х. Цюрих, Шаффгаузен, Аппенцелль-Ауссерроден, Базель-Штадт і Базель-Ланд є звичним списком у федеральних і кантональних матеріалах. Родина, що «їде до Швейцарії» без назви кантону, не обрала методу. Навіть серед кантонів, що ще пропонують режим, мінімальні бази, множники багатства й практика ruling не однорідні. Посилення 2020-х є так само кантональним, як і федеральним: вищі підлоги, суворіше читання прибуткової діяльності, менше терпіння до голови, що далі керує іноземною групою зі швейцарського столу по суті.

Прибуткова діяльність у Швейцарії припиняє право. Швейцарське громадянство також. Подружжя, що живе в юридично й фактично нерозділеному шлюбі, має виконувати умови обоє. Дружина чи чоловік, що бере швейцарський трудовий контракт, може зірвати домогосподарство з методу. «Я лише раджу власним компаніям із дому» є справою субстанції, не підписом. Французькі резидентні родини, що порівнюють швейцарський переїзд із залишенням, усе ще мають IFI й податок на доходи у Франції; див. інвентар IFI 2026. Forfait не переписує цю французьку справу, доки французька резидентність справді не припинилася за статтею 4 B.

Звичайне оподаткування, порівняння, що має значення

Звичайне оподаткування не є призом утішення. Для родини зі скромними іноземними доходами, зарплатою швейцарського джерела чи бажанням працювати це єдиний чесний шлях. Світовий дохід, звичайні відрахування, соціальні внески й кантональний податок на світове чисте багатство (з полегшеннями й конвенційними шарами) дають число, яке можна змоделювати. Forfait дає число, яке можна змоделювати лише після того, як кантон погодив базу витрат і після контрольного розрахунку. Родини, що порівнюють брошурний forfait із серветковим звичайним податком, без елементів швейцарського джерела й без податку на багатство, порівнюють дві фікції.

Звичайний податок також тримає особу в звичайному конвенційному профілі. Деякі швейцарські конвенції обмежують вигоди для осіб, оподатковуваних паушально, або вимагають, щоб контрольний розрахунок включав доходи, полегшені конвенцією. Це одна з причин, чому федеральний текст зливає полегшені елементи в контрольну базу. Родина, що потребує конвенційного полегшення великого потоку іноземних дивідендів, може виявити, що контрольний розрахунок закриває більшу частину розриву, який обіцяла брошура. Це риса закону, не випадковість редакції.

Справа 2020-х є також справою субстанції. Кантональні адміністрації менш охоче трактують тихе іноземне головування як «немає прибуткової діяльності в Швейцарії», коли рішення, команда й щоденник сидять у комуні. Реформа індивідуального оподаткування, згадана в офіційних швейцарських матеріалах як прийдешня зміна того, як оподатковують подружжя, не є новим тарифом forfait, і ця стаття його не вигадує. Це нагадування, що звичайний шлях далі рухатиметься, навіть якщо метод за витратами лишається в текстах. Родина, що моделює лише федеральну підлогу 2016 року й ігнорує кантональний податок на багатство, комунальні множники й контрольний розрахунок, не змоделювала Швейцарію.

Що насправді містить справа переїзду

Серйозна справа називає кантон, комуну, житло (оренда чи власність, і орендна вартість), склад домогосподарства, чи хтось працюватиме, чи хтось натуралізується, карту активів швейцарського джерела й конвенційних претензій, і французький (чи інший) аналіз виходу й резидентності. Вона включає сторінку DFF, статті DBG і StHG, кантональний статут і чернетку запиту на ruling. Вона не включає вигадану «федеральну ставку 2026», щоб європейська таблиця порівняння виглядала повною.

Порівняння, яке родини рідко роблять письмово, є потрійним. Перший стовпчик: звичайне швейцарське оподаткування з кантональним податком на багатство й комунальним множником названої комуни. Другий: forfait після ruling, із семикратною орендою або потрійною пенсією, індексованою федеральною підлогою таблиці FTA і контрольним розрахунком на швейцарських і конвенційних елементах. Третій: залишитися французьким резидентом з IFI та податком на доходи. Поки ці три стовпчики не стоять на одній сторінці, «ми оберемо forfait» є вподобанням, не рішенням. Кантон, що скасував метод, просто викреслює другий стовпчик.

Французький вихід і швейцарський вхід не є одним бланком. Exit tax, IFI на 1 січня, соціальні внески й імміграційний статус можуть лишатися французькими, тоді як кантон ще лише читає запит на ruling. Родина, що продає паризьку квартиру «щоб довести переїзд», може зрушити IFI й не зрушити статтю 4 B, якщо foyer дітей лишився у Франції. Навпаки, родина, що перевозить школу, лікаря й раду директорів, може виконати 4 B раніше, ніж кантон погодиться на forfait. Два календарі, два статути, один сімейний графік. Кантон, що скасував метод, просто викреслює другий стовпчик без дискусії про європейський forfait.

Vellum Finance не продає швейцарських ruling. Модель послуг Vellum Finance це координація лише за гонораром: факти резидентності з обох боків кордону, схема компаній і єдиний список питань для швейцарського радника й кантональної адміністрації. Питання 2026 року лишається тим, яке ставить сторінка DFF. Чи родина має право. Який кантон. Які витрати. Який контрольний розрахунок. Яка звичайна альтернатива. Поки цих відповідей немає на папері, «підемо на forfait» є вподобанням, не планом.

Висновок

Швейцарський forfait versus звичайне оподаткування є федеральним методом, що впроваджується кантон за кантоном. Оподаткування за витратами відкрите лише для правоздатних іноземців, що не працюють у Швейцарії, і лише там, де кантон його ще пропонує. FTA публікує індексовану федеральну мінімальну базу (435 000 франків у таблиці 2026), не федеральну ставку. Семикратна оренда, потрійна пенсія й контрольний розрахунок щодо швейцарських і конвенційних елементів доповнюють федеральну підлогу. Звичайне оподаткування лишається порівнянням, яке треба моделювати, включно з податком на багатство. Читайте admin.ch і таблиці FTA, назвіть кантон і нехай ruling, не гасло, несе справу.

Дискретність. Стабільність. Процвітання.